一提到申請(qǐng)HAI關(guān)AEO認(rèn)證，不少企業(yè)就只會(huì)想到準(zhǔn)備認(rèn)證的人力成本或者輔導(dǎo)費(fèi)用，唯獨(dú)忽略了數(shù)倍到數(shù)十倍于人力成本的硬件改造和軟件改造成本。至于硬件改造成本，深圳肯達(dá)信企業(yè)AEO高級(jí)分析師在前面的文章中有較為詳細(xì)的介紹，大家可以參考之前的文章。今天就重點(diǎn)談一下HAI關(guān)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)中的信息系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)。

根據(jù)HAI關(guān)信息系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)的難度，我們還是將其分為上下篇來進(jìn)行分析。那么，我們還是來回顧下認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)吧。

01 信息系統(tǒng)

作為現(xiàn)代化進(jìn)出口企業(yè)或報(bào)關(guān)企業(yè)，依靠信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)字化和集成化管理，對(duì)企業(yè)管理制度和管理模式進(jìn)行重大變革。這不僅對(duì)企業(yè)的所有管理有跡可循，并且隨著信息的積累，為企業(yè)管理者未來的決策提供科學(xué)客觀的依據(jù)。

對(duì)于HAI關(guān)而言，自從2017年全國通關(guān)一體化以來，轉(zhuǎn)變了原有的管理模式，將管理重心從前置審核轉(zhuǎn)為后續(xù)稽查。這也就意味著在通關(guān)環(huán)節(jié)不再進(jìn)行過多的審核干預(yù)，貨物只要不被風(fēng)控參數(shù)捕中即可順利放行，這就給企業(yè)來一種錯(cuò)覺，只要放行就說明貨物沒有違規(guī)。這就大錯(cuò)特錯(cuò)了，貨物經(jīng)放行后才會(huì)由海關(guān)進(jìn)行后續(xù)稽查，對(duì)貨物的合法性進(jìn)行研判，一旦在這個(gè)時(shí)候被海關(guān)判定為違規(guī)，就沒有改正的余地了。而海關(guān)后續(xù)稽查的方式，就是通過企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營中的各項(xiàng)記錄，對(duì)進(jìn)出口貨物的真實(shí)性、合法性進(jìn)行判別。

深圳肯達(dá)信企業(yè)AEO高級(jí)分析師認(rèn)為：在傳統(tǒng)的經(jīng)營生產(chǎn)模式中，大多采用手工記賬的方式，這種記錄方式存在著差錯(cuò)率高、貫通性差、不易保存，且易受到篡改等缺點(diǎn)。而信息化系統(tǒng)則數(shù)據(jù)客觀、可貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程，并且可以永久保存。所以，對(duì)于HAI關(guān)來講，擁有信息系統(tǒng)并不是增加企業(yè)的經(jīng)營負(fù)擔(dān)，而是在企業(yè)管理現(xiàn)代化的前提下給海關(guān)監(jiān)管創(chuàng)造了有利條件。

正因?yàn)槿绱耍?span style="color:#191919;font-family:"background-color:#FFFFFF;font-size:16px;">HAI關(guān)總署在2019年1月1日起實(shí)施的新版海關(guān)AEO認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)中就要求無論是高級(jí)認(rèn)證企業(yè)還是一般認(rèn)證企業(yè)，無論是收發(fā)貨人還是報(bào)關(guān)企業(yè)，都必須要求具備規(guī)范化的信息系統(tǒng)。在此之前，一般認(rèn)證企業(yè)是沒有信息系統(tǒng)要求的。海關(guān)正是以企業(yè)敢于向海關(guān)開放便于海關(guān)監(jiān)管的信息系統(tǒng)作為信用的一個(gè)重要標(biāo)志。這就好比把自家大門的鑰匙交給海關(guān)讓他隨便來查，有這樣的膽識(shí)也就從某種程度上證明企業(yè)的規(guī)范程度，經(jīng)得起時(shí)間的檢驗(yàn)。

02 哪類企業(yè)需要有關(guān)務(wù)系統(tǒng)

眾多類型申請(qǐng)HAI關(guān)AEO認(rèn)證的企業(yè)，哪些企業(yè)需要上關(guān)務(wù)系統(tǒng)，他們又有什么區(qū)別呢？

（1）重新認(rèn)證的企業(yè)

眾所周知，在HAI關(guān)總署2014年發(fā)布的舊版AEO認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)中，對(duì)于一般認(rèn)證企業(yè)沒有關(guān)務(wù)系統(tǒng)的要求，即便是高級(jí)認(rèn)證企業(yè)有關(guān)務(wù)系統(tǒng)的要求，在2014-2017年間的海關(guān)重新認(rèn)證中往往要求也并沒有很高，所以導(dǎo)致部分并未完全達(dá)標(biāo)的企業(yè)也通過了重新認(rèn)證。

但是自從2019年新版認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施以來，HAI關(guān)對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施尺度越來越嚴(yán)格，如果再按照前次的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)來準(zhǔn)備新標(biāo)準(zhǔn)下的重新認(rèn)證，已經(jīng)是不可能通過了。這可是有前車之鑒的，就有個(gè)生產(chǎn)企業(yè)客戶，該公司是2016年6月通過HAI關(guān)高級(jí)認(rèn)證的，這么多年過去，隨著企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，內(nèi)部管理或多或少都會(huì)有一些變化，但是該企業(yè)除了按新標(biāo)準(zhǔn)做了簡(jiǎn)單修改以外沒有進(jìn)行任何調(diào)整，企業(yè)管理者也認(rèn)為都通過了上一次認(rèn)證，這次也應(yīng)該可以順利通過。結(jié)果，9月底的時(shí)候我得到了這家企業(yè)未通過重新認(rèn)證被海關(guān)降級(jí)的消息。

那么，對(duì)于由原AA、A類企業(yè)平移過渡并需要重新認(rèn)證企業(yè)來說，無論是高級(jí)認(rèn)證企業(yè)還是一般認(rèn)證企業(yè)，都要求具有與之生產(chǎn)（經(jīng)營）規(guī)模相應(yīng)的關(guān)務(wù)系統(tǒng)，并且對(duì)于高級(jí)認(rèn)證企業(yè)，應(yīng)當(dāng)可以通過關(guān)務(wù)系統(tǒng)檢索到上次認(rèn)證至今的所有數(shù)據(jù)。而對(duì)于一般認(rèn)證企業(yè)來講，則應(yīng)通過關(guān)務(wù)系統(tǒng)查詢到2019年1月1日至今的所有數(shù)據(jù)。當(dāng)然，對(duì)于紙質(zhì)單證而言，這兩類企業(yè)還需要補(bǔ)齊自2015年1月1日或上一次重新認(rèn)證之日起至今的所有紙質(zhì)單證。

（2）新申請(qǐng)認(rèn)證的企業(yè)

對(duì)于所有目前是HAI關(guān)信用等級(jí)是一般信用，擬申請(qǐng)高級(jí)認(rèn)證或一般認(rèn)證的企業(yè)而言，則需要確保2019年1月1日至今的數(shù)據(jù)都在關(guān)務(wù)系統(tǒng)中可以體現(xiàn)。換言之，如果某企業(yè)準(zhǔn)備新申請(qǐng)海關(guān)AEO認(rèn)證，海關(guān)實(shí)地認(rèn)證是在2019年度以內(nèi)的，需要確保當(dāng)年的所有數(shù)據(jù)都通過關(guān)務(wù)系統(tǒng)記錄，如果海關(guān)實(shí)地認(rèn)證是在2019年以后的，則最少應(yīng)確保信息系統(tǒng)中可檢索最近一年的數(shù)據(jù)。

這里往往企業(yè)會(huì)有一個(gè)誤區(qū)，就是只需要做到HAI關(guān)來企業(yè)實(shí)地AEO認(rèn)證的時(shí)候信息系統(tǒng)可以使用就可以了。而海關(guān)則要求可以通過你過去一年的信息進(jìn)行查詢來證明該系統(tǒng)在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中是得到了應(yīng)用的，而不是只做表面功夫。

03 關(guān)務(wù)系統(tǒng)與ERP的關(guān)系

經(jīng)常有人問：“ERP系統(tǒng)就是關(guān)務(wù)系統(tǒng)嗎？”答案當(dāng)然是否定的。要想了解這個(gè)問題，必須要從ERP系統(tǒng)的來源談起：ERP系統(tǒng)是企業(yè)資源計(jì)劃 (Enterprise Resource Planning) 的簡(jiǎn)稱，是指建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，集信息技術(shù)與先進(jìn)管理思想于一身，以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)員工及決策層提供決策手段的管理平臺(tái)。通常情況下，ERP系統(tǒng)包含了財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)管理、庫存管理、采購管理和物流管理等模塊，其可根據(jù)客戶的需求開放其中部分模塊或額外開發(fā)模塊。

至于部分企業(yè)采用的SAP，其與Oracle一樣，屬于開發(fā)ERP系統(tǒng)的品牌之一，其本質(zhì)也是ERP系統(tǒng)。

而HAI關(guān)AEO認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)中的“信息系統(tǒng)”標(biāo)準(zhǔn)，其實(shí)被通俗地成為“關(guān)務(wù)系統(tǒng)”。這也就是基于海關(guān)管理角度而開發(fā)的系統(tǒng)，其至少應(yīng)包含以下幾個(gè)要求：

（1）滿足HAI關(guān)功能要求

在HAI關(guān)AEO認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的信息系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)中明確了應(yīng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營、進(jìn)出口貨物、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、客戶管理、合同管理、關(guān)務(wù)管理和物流管理進(jìn)行控制。那么企業(yè)應(yīng)當(dāng)在結(jié)合ERP系統(tǒng)現(xiàn)有功能的基礎(chǔ)上梳理一些ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)不了或?qū)崿F(xiàn)成本較高的功能，然后將其功能集成在關(guān)務(wù)系統(tǒng)中。

（2）滿足HAI關(guān)監(jiān)管要求

HAI關(guān)需要通過關(guān)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)信息的監(jiān)管，這也就意味著關(guān)務(wù)系統(tǒng)不是個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng)，其數(shù)據(jù)要與ERP系統(tǒng)結(jié)合。但是，受限于ERP系統(tǒng)的閉合要求，關(guān)務(wù)系統(tǒng)不需要做到寫入ERP，但是至少應(yīng)當(dāng)從ERP系統(tǒng)中采用只讀的方式讀取數(shù)據(jù)并在關(guān)務(wù)系統(tǒng)中生成所需功能。

（3）滿足企業(yè)實(shí)用要求

相信一些企業(yè)肯定會(huì)認(rèn)為HAI關(guān)這是在增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，上一些企業(yè)用不到的功能，其實(shí)不然。所在肯達(dá)信企業(yè)AEO高級(jí)分析師在輔導(dǎo)企業(yè)通過AEO認(rèn)證的過程中就深刻了解到，部分企業(yè)的管理者并不重視關(guān)務(wù)工作，重生產(chǎn)銷售而輕關(guān)務(wù)的現(xiàn)象并不少見，從而忽視了很多關(guān)務(wù)部門的切實(shí)需求。

舉個(gè)最常見的例子：企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)行往往在ERP系統(tǒng)里面閉環(huán)運(yùn)行，系統(tǒng)中具有最客觀和準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，而關(guān)務(wù)人員在準(zhǔn)備清關(guān)用的隨附單據(jù)時(shí)卻無法通過調(diào)用ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)的方式來快速完成工作。通常其采用參照ERP系統(tǒng)中發(fā)貨通知單的內(nèi)容進(jìn)行人工制單的方式，而采用這種方式因?yàn)榇嬖谶^度人工干預(yù)而導(dǎo)致差錯(cuò)率上升，且無法對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效保存。在關(guān)務(wù)人員進(jìn)行系統(tǒng)檢索的方式時(shí)，不能用報(bào)關(guān)單號(hào)對(duì)生產(chǎn)過程進(jìn)行檢索。其實(shí)，企業(yè)關(guān)務(wù)從管理的角度上更希望可以有此類實(shí)用性較強(qiáng)的系統(tǒng)運(yùn)用。

所以，關(guān)務(wù)系統(tǒng)的實(shí)際運(yùn)用應(yīng)當(dāng)采用兩種模式。一是在現(xiàn)有ERP系統(tǒng)中進(jìn)行開發(fā)，增加關(guān)務(wù)模塊，二是采用獨(dú)立研發(fā)的系統(tǒng)接入ERP系統(tǒng)接口，用ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)生成關(guān)務(wù)系統(tǒng)所需基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

04 關(guān)務(wù)系統(tǒng)的意義

真正要了解關(guān)務(wù)系統(tǒng)怎么開發(fā)，還是要從HAI關(guān)信息系統(tǒng)設(shè)置的初衷談起。前面我們提到了，海關(guān)設(shè)置關(guān)務(wù)系統(tǒng)的目的就是為了后續(xù)稽查，而稽查的核心就是——穿行測(cè)試。

穿行測(cè)試（walk through testing）其本是會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)的方法之一。是指追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程。在HAI關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行穿行測(cè)試的時(shí)候，主要就是通過關(guān)務(wù)系統(tǒng)的啟動(dòng)，調(diào)用ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)，通過企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的運(yùn)行記錄來來驗(yàn)證進(jìn)出口貨物的合法性。

來舉個(gè)例子：某家企業(yè)向HAI關(guān)申報(bào)進(jìn)口了500件商品，為了印證企業(yè)實(shí)際申報(bào)是否合法，海關(guān)就開展穿行測(cè)試。其通過財(cái)務(wù)的收付匯記錄確認(rèn)是否與這批產(chǎn)品相符；通過入庫記錄確認(rèn)是否相符；通過領(lǐng)料生產(chǎn)確認(rèn)是否相符；通過銷售出庫記錄確認(rèn)是否相符。

在工作實(shí)踐中，深圳肯達(dá)信企業(yè)AEO高級(jí)分析師往往發(fā)現(xiàn)企業(yè)并非主觀故意，而是境外多發(fā)貨或者夾帶貨物的情況發(fā)生，企業(yè)在收到貨物后才發(fā)現(xiàn)，通常情況下不會(huì)進(jìn)行改單操作。但是夾帶的貨物會(huì)被庫房入庫登記，這樣就會(huì)留下痕跡。即便沒有入出庫記錄，在銷售或使用時(shí)也會(huì)留下財(cái)務(wù)痕跡或物流痕跡。通過這種痕跡的比對(duì)，HAI關(guān)即可發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在瞞報(bào)的情形。

只不過，在傳統(tǒng)的HAI關(guān)稽查過程中，只能通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)入手來對(duì)企業(yè)生產(chǎn)流程進(jìn)行核實(shí)，但這也存在一些查證缺陷（涉及機(jī)密就不展開談了）。而關(guān)務(wù)系統(tǒng)的上線，則擴(kuò)大了海關(guān)查證的范圍，通過可以采用更為直觀的方式對(duì)企業(yè)開展穿行測(cè)試。

05 哪些企業(yè)需要ERP系統(tǒng)

ERP系統(tǒng)固然重要，但也不適用于全部在HAI關(guān)注冊(cè)登記的企業(yè)，HAI關(guān)更不會(huì)強(qiáng)制要求企業(yè)都上ERP系統(tǒng)。那么，不同類型申請(qǐng)海關(guān)AEO認(rèn)證的企業(yè)要求也是有所區(qū)別的。

（1）生產(chǎn)型企業(yè)

生產(chǎn)型企業(yè)必須有ERP系統(tǒng)作為基礎(chǔ)支撐。在AEO認(rèn)證輔導(dǎo)工作經(jīng)驗(yàn)中發(fā)現(xiàn)，在傳統(tǒng)民營企業(yè)中，小到幾十人規(guī)模的家族型企業(yè)，大到上千人的制造企業(yè)，都存在著沒有ERP系統(tǒng)的情況，這樣肯定不符合HAI關(guān)要求。

（2）貿(mào)易公司（進(jìn)出口公司）

對(duì)于貿(mào)易公司而言，其簡(jiǎn)單的組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)模塊使得ERP系統(tǒng)的功能完全可以滿足HAI關(guān)要求。但是對(duì)于貿(mào)易公司而言，ERP系統(tǒng)的成本不得不在考慮范圍內(nèi)。所以，有些能夠滿足企業(yè)運(yùn)行管理和HAI關(guān)監(jiān)管的非ERP系統(tǒng)也是可以滿足HAI關(guān)AEO認(rèn)證要求的。

（3）貨代公司（報(bào)關(guān)行）

此類企業(yè)因?yàn)椴簧婕吧a(chǎn)管理，所以無需使用ERP系統(tǒng)。這類企業(yè)的系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)滿足什么要求，我們下篇再談。

企業(yè)如何開展關(guān)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，以及具體功能要求，還有對(duì)于貨代公司（報(bào)關(guān)行）的關(guān)務(wù)系統(tǒng)建議，以及企業(yè)如何開發(fā)關(guān)務(wù)系統(tǒng)才能滿足HAI關(guān)AEO認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的要求，深圳肯達(dá)信企業(yè)AEO高級(jí)分析師將在《海關(guān)AEO認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)中對(duì)于信息系統(tǒng)的建設(shè)要求（下）》中詳細(xì)來講。

06 這些都不是關(guān)務(wù)系統(tǒng)

這是某公司拿來問我算不算HAI關(guān)AEO認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)中的關(guān)務(wù)系統(tǒng)……大家說符合要求嗎？

乍一看還是有點(diǎn)意思的，但很好奇的是為什么一個(gè)關(guān)務(wù)系統(tǒng)頁面做的如此簡(jiǎn)陋。雖然人家沒有讓我看內(nèi)部結(jié)構(gòu)和功能（不曉得有什么好保密的），但是一看下面的截圖我就恍然大悟，原來這就是一個(gè)基于Excel的簡(jiǎn)單工具而已，這種工具根本不具備和ERP對(duì)接的功能，更實(shí)現(xiàn)不了HAI關(guān)要求的那些功能，最多就是一個(gè)用來給箱單合同F(xiàn)A票做證稿擬制的小工具。唉，無知者無畏呀，就這樣還準(zhǔn)備接受認(rèn)證呢。

最后，提醒一下各位：任何一家軟件公司都無法保證其關(guān)務(wù)系統(tǒng)在所有關(guān)區(qū)都會(huì)通過認(rèn)證。因?yàn)樵?span style="color:#191919;font-family:"background-color:#FFFFFF;font-size:16px;">HAI關(guān)AEO認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)中，唯獨(dú)關(guān)務(wù)系統(tǒng)沒有更為明確的要求，HAI關(guān)在實(shí)地認(rèn)證的時(shí)候也是會(huì)通過系統(tǒng)運(yùn)行和操作說明來進(jìn)行驗(yàn)證的。

好了，關(guān)于關(guān)務(wù)系統(tǒng)的具體模塊功能，企業(yè)多系統(tǒng)并行的解決，以及單一窗口和金關(guān)二期的關(guān)系。報(bào)關(guān)企業(yè)的管理系統(tǒng)怎么做，關(guān)務(wù)系統(tǒng)的可分析可預(yù)警怎么做，以及HAI關(guān)現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)證關(guān)務(wù)系統(tǒng)的方式，