西安代理記賬公司，年終將至，關(guān)賬前必做的三件事

年終將至，關(guān)賬前必做的三件事，你都了解嗎？在忙碌的年末，西安君翼財(cái)務(wù)為大家整理了一份詳盡的指南，供大家參考！

一、催促所有部門(mén)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)收取發(fā)1票

1．提前通知各部門(mén)年底前及時(shí)報(bào)銷(xiāo)當(dāng)年的費(fèi)用支出。

2．明確各部門(mén)責(zé)任，比如，因個(gè)人原因?qū)е缕睋?jù)報(bào)銷(xiāo)不及時(shí)，從而使企業(yè)未能在當(dāng)年匯算時(shí)稅前扣除，那么個(gè)人或者某個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

3．特殊情況可依費(fèi)用類(lèi)型進(jìn)行預(yù)提或暫估：實(shí)在來(lái)不及報(bào)賬的，先預(yù)提或者暫估，匯算期間補(bǔ)充取得發(fā)1票，再?zèng)_銷(xiāo)預(yù)提按照發(fā)1票重新入賬。

二、往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)及清理

對(duì)于往來(lái)款項(xiàng)，會(huì)計(jì)制度的要求每年至少核對(duì)一次：

1．制定對(duì)賬計(jì)劃、明確核對(duì)要求。

2．其次，選取重要客戶(hù)以供應(yīng)商的往來(lái)款，進(jìn)行詢(xún)證，及時(shí)登記詢(xún)證函發(fā)出、回收情況，如果不采用詢(xún)證的，也可實(shí)施人工對(duì)賬或電話(huà)對(duì)賬。

3．對(duì)于核對(duì)出現(xiàn)的不一致，應(yīng)當(dāng)查明原因，如果是無(wú)需支？付的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入；如果確認(rèn)是無(wú)法收回的款項(xiàng)，應(yīng)作為壞賬損失核銷(xiāo)。

稅前扣除資料的準(zhǔn)備

企業(yè)應(yīng)當(dāng)出具經(jīng)內(nèi)部管理人員審批的《關(guān)于核銷(xiāo)壞賬損失的說(shuō)明》，詳細(xì)說(shuō)明該筆款項(xiàng)形成的時(shí)點(diǎn)、原因，以及確認(rèn)為壞賬的時(shí)點(diǎn)、原因等。

4．清理往來(lái)后，分析往來(lái)賬管理中存在的問(wèn)題，改進(jìn)管理以預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)

對(duì)于資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，會(huì)計(jì)制度的要求每年至少盤(pán)點(diǎn)一次。

*梳理盤(pán)點(diǎn)流程

1．應(yīng)當(dāng)成立"資產(chǎn)清查小組"（財(cái)務(wù)人員＋業(yè)務(wù)部門(mén)人員），制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)的范圍、方式、要求、時(shí)間安排等。

2．可以在盤(pán)點(diǎn)前舉辦培訓(xùn)，使參加盤(pán)點(diǎn)的人員明確目標(biāo)和規(guī)則，提高盤(pán)點(diǎn)效率和質(zhì)量。

3．盤(pán)點(diǎn)期間，資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)事務(wù)執(zhí)行人需要按照公司要求，對(duì)各部門(mén)包括辦公家具、原材料、庫(kù)存商品、設(shè)備設(shè)施等全部資產(chǎn)，進(jìn)行逐一盤(pán)點(diǎn)清查核對(duì)，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧資產(chǎn)做好記錄。

4．資產(chǎn)清查小組在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，要進(jìn)行抽盤(pán)，同時(shí)檢查核對(duì)《盤(pán)點(diǎn)結(jié)果明細(xì)表》和《盤(pán)點(diǎn)結(jié)果匯總表》是否和抽盤(pán)結(jié)果一致。

*對(duì)于盤(pán)虧資產(chǎn)，要做好資產(chǎn)損失稅收資料的準(zhǔn)備

以存貨為例，存貨出現(xiàn)了盤(pán)虧，進(jìn)一步追查原因?yàn)楣芾聿划?dāng)。如果想要在企業(yè)所得稅稅前扣除，需要滿(mǎn)足兩大條件：

1．在會(huì)計(jì)上作為損失處理完畢；

2．在發(fā)生損失年度申報(bào)扣除并將稅前扣除資料留存?zhèn)洳椤?