2021年池州市高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)財(cái)務(wù)材料問題準(zhǔn)備！

2021年池州市申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申報(bào)材料中問題匯總，根據(jù)目前所了解到的，有的反饋是材料技術(shù)上的相關(guān)問題，有的是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)問題，也有反饋具體研發(fā)費(fèi)用臺(tái)賬及高品收入臺(tái)賬的問題。現(xiàn)針對(duì)，助力2021年池州市高新技術(shù)企業(yè)準(zhǔn)備核心材料成功申報(bào)！

1、2020年申報(bào)高企，

如果不是新成立公司，所需要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是2017年、2018年、2019年這三年的數(shù)據(jù)。由于部分客戶對(duì)接較晚，進(jìn)行更正也來不。例如17年歸集折舊費(fèi)，中間年度18年無折舊，19年也歸集了折舊，被提出此問題，需要解釋，因此三年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)折舊盡量3年度都有歸集。即使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有限，第一年不歸集還可以忽略。

2、附注臺(tái)賬中摘要需注意。

不同設(shè)備的折舊歸集在同一個(gè)項(xiàng)目中，會(huì)被質(zhì)疑折舊重復(fù)計(jì)提，因此臺(tái)賬摘要需要再表達(dá)的更清晰。

3、很多對(duì)接客戶都是需要進(jìn)行更正17年18年的所得稅申報(bào)表。

以前不會(huì)對(duì)金三系統(tǒng)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表與申報(bào)數(shù)據(jù)去核對(duì)，現(xiàn)在去核對(duì)這兩方數(shù)據(jù)，同時(shí)也與提交的高企材料中的審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)核對(duì)。此時(shí)要么針對(duì)提出的疑問進(jìn)行解釋為申報(bào)前是賬面數(shù)據(jù)，后期是審計(jì)后的數(shù)據(jù)，因此不一致;要么只能去進(jìn)行更正，更正與審計(jì)報(bào)告和所得稅申報(bào)的一致。另外，稅務(wù)局還核查3個(gè)年度的月度報(bào)表，月度報(bào)表的期初期末是否勾稽一致;12月的月度報(bào)表的期初期末是否與年度的財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)表，是否一致;因此，后期對(duì)接，高企也需要提醒如果來得及的話，也需要對(duì)應(yīng)更正以前年度三金系統(tǒng)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表，及月度財(cái)務(wù)報(bào)，最少12月份的核對(duì)與審計(jì)報(bào)表一致;

4、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除中直接投入金額較大，

達(dá)到上百萬，企業(yè)在進(jìn)行加計(jì)扣除的時(shí)候，依然進(jìn)行加計(jì)扣除了，稅務(wù)局質(zhì)疑這上百萬的研發(fā)領(lǐng)料這最終的去向，如果確實(shí)研發(fā)，那就上百萬都消耗掉了。連邊角料都沒有進(jìn)行處理。很多對(duì)接客戶，屬于生產(chǎn)型企業(yè)，直接投入中的研發(fā)領(lǐng)料都是從成本中重分類過來的。因此在加計(jì)扣除的時(shí)候，建議企業(yè)對(duì)此部分不要進(jìn)行加計(jì)扣除，因此在所得稅申報(bào)時(shí)，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表中在48行減：當(dāng)年銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品(包括組成部分)對(duì)應(yīng)的材料部分或者49行減：以前年度銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品(包括組成部分)對(duì)應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)金額，直接剔除這部分的研發(fā)領(lǐng)料。這樣的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。

5、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表中(七)經(jīng)限額調(diào)整后的其他相關(guān)費(fèi)用的數(shù)填寫：

其他費(fèi)用加計(jì)扣除只能扣除10%;因此當(dāng)其他費(fèi)用超過10%時(shí)，這欄金額填寫(研發(fā)費(fèi)用其他類別的合計(jì)數(shù)/0.9*0.1)即可。

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